Переход на другую систему налогообложения в 2021 году

Причины смены налогового режима

Последовательность действий при смене системы налогообложения

1. Добровольная смена режима налогообложения

• Отказ от ОСНО – невозможен. Данный режим считается базовым.
• Отказ от УСН (доходы, доходы минус расходы) – возможен, но только в начале календарного года. Если есть желание отказаться от упрощенного режима, то до 15 января нужно уведомить ФНС по форме 26.2-3. Стоит отметить, что режимы налогообложения можно совмещать друг с другом, потому отказ от УСН происходит по большей части в случаях перехода на основной режим.
• Отказ от ЕНВД – возможен. В течение 5 дней после перехода на иную систему налогообложения нужно подать заявление в налоговую по форме ЕНВД-3 (Фирмы) или ЕНВД-4 (ИП). Указанная в вашем заявлении дата будет являться датой вашего снятия с учета.
• Отказ от патента (ПНС) – невозможен при добровольной смене режима.
• Отказ от ЕСХН – возможен, но только в начале календарного года. Как и в случае с УСН, до 15 января нужно уведомить ФНС по форме 26.1-3 о своем желании отказаться от ЕСХН.

• Переход на ОСНО – возможен
• Являясь базовым режимом переход на основную систему налогообложения происходит автоматически (без подачи каких-либо заявлений). Нужно просто отказаться от вашего текущего режима.
• Переход на УСН (доходы, доходы минус расходы) – возможен, но только до начала нового календарного года. Как и в случае с отказом, нужно уведомить ФНС о своем решении перейти на УСН по форме 26.2-1, однако, это нужно сделать в срок до 31 декабря текущего года.
• Переход на патент (ПСН) – возможен. При подаче формы 26.5-1 в ФНС минимум за 10 дней до начала использования другой системы налогообложения патент может быть выдан на срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. Однако, налоговая может и отказать в выдаче патента, уведомив при этом налогоплательщика о своем решении в течение 5 дней после подачи формы.
• Переход на ЕСХН – возможен, но только до начала нового календарного года. В срок до 31 декабря текущего года нужно направить уведомление о переходе в налоговую службу по форме 26.1-1.

При наличии желания перейти на другую систему налогообложения нужно выполнить 2 основных действия: отказаться от старого режима и перейти на иную систему налогообложения.

Сложность заключается лишь в варьировании правил, условий и сроков от одного режима к другому.

• Переход от УСН – отправка уведомления в ФНС по форме 26.2-2 в течение 15 дней после квартала, в котором были обнаружены нарушения. Важно отметить, что право на УСН будет потеряно с начала того самого квартала, где были выявлены несоответствия с условиями УСН.
• Переход от патента (ПНС) – подача заявления об утрате права на патент в ФНС в течение 10 дней с момента обнаружения нарушения. При утере данного режима налогообложения весь период с начала действия патента будет рассчитан в соответствии с «базовой» системой налогообложения.
• Переход от ЕСХН – отправка уведомления в налоговую службу по форме 26.1-2 в течение 15 дней после обнаружения нарушения. Стоит помнить, что право на ЕСНХ будет потеряно с начала налогового периода, в котором было выявлено несоответствие условиям ЕСХН.
• *Переход от ЕНВД – подача заявления в ФНС по форме ЕНВД-3 (Фирмы) или ЕНВД-4 (ИП) в течение 5 дней после обнаружения нарушения критериев ЕНВД (или в течение 5 дней после прекращения деятельности). Важно отметить, что с 2021 года ЕНВД будет отменен.

• Для разной деятельности можно использовать разные налоговые режимы (смешение режимов).
• В случае выявления нарушений переход происходит к «базовому» режиму налогообложения, а именно – к ОСНО.
• При переходе от УСН к другим специальным режимам упрощенная система становиться «базовой» и появляется возможность вернуться к УСН в любое удобное время.
• Если налогоплательщик перешел с упрощенного на иную систему налогообложения, вернуться на УСН он может не ранее, чем через один год.