В первую очередь, при выборе режима налогообложения стоит обратить внимание на ограничения и особенности каждого режима и только потом подбирать наиболее выгодный для вас вариант.
Особенности и ограничения систем налогообложения
1. Общая система налогообложения (ОСН)
- нужно производить уплату страховых взносов, НДФЛ (13%), НДС (20%), налог на прибыль (20%);
- требуется ведение налогового и бухгалтерского учета, сдача деклараций;
- нет ограничений по размеру дохода бизнеса и по количеству работников;
- выгодно применять, если большинство контрагентов на ОСНО, при импорте товаров на территорию РФ или являетесь льготником по налогу на прибыль
2. Упрощенная система налогообложения (УСН)
- можно выбрать налоговую ставку 6 % (доходы) или 15% (доходы минус расходы)
- декларация сдается раз в год, авансовые платежи необходимо уплачивать ежеквартально;
- с 1 января 2021 года появляется переходный режим: налоговые ставки будут повышены при выходе за допущенные лимиты по годовому доходу и количеству сотрудников;
- ИП без наемных работников может уменьшить налог на сумму страховых взносов;
- численность работников должна быть не более 100 человек, а доход не более 150 млн. рублей за год;
- если у вас адвокатская деятельность или нотариальная контора применять УСН нельзя;
- существует запрет на применение «упрощенки» при добыче полезных ископаемых, производстве подакцизных товаров.
3. Патент (ПСН) – только для индивидуальных предпринимателей
- подойдет для определенной деятельности;
- сумма налога на потенциальный доход (стоимость патента) известна заранее и её можно рассчитать в специальном калькуляторе от ФНС;
- оформляется патент путем подачи соответствующего заявления на срок не более 12 месяцев;
- не нужно предъявлять налоговые декларации;
- можно применять совместно с упрощенной или общей системой налогообложения;
- доход не должен превышать 60 млн. рублей в год, а количество работников не должно превышать 15 человек.
4. Налог на профессиональный доход (НПД) – только для индивидуальных предпринимателей
- подойдет для тех ИП, которые не планируют нанимать работников, а доход за год не более 2,4 млн. рублей;
- не нужно вести налоговый учет, предъявлять декларации и платить страховые взносы;
- чеки и налоговый расчет формируются автоматически в специальном мобильном приложении «Мой налог»;
- при работе с физ. лицами уплачивается налог 4%, а с юридическими лицами – 6%.
5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- подходит для производителей сельскохозяйственной продукции и тех, кто оказывают услуги в области растениеводства и животноводства;
- налоговая ставка 6%;
- можно совмещать с патентом;
- декларация подается в налоговую раз в год.
Подводя итог, выбор налогового режима может оказать большое влияние на дальнейшее развитие компании, так как от него зависит сумма уплачиваемых налогов, размер отчетности и штрафов. По этой причине мы советуем вам серьезно отнестись к выбору своей системы налогообложения.
О сроках подачи документов для перехода на налоговый режим вы можете почитать в нашей прошлой статье.
